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济南税务筹划有哪几种方法

信息编号:56024179 发布时间:2019/8/13 11:47:26
济南税务筹划有哪几种方法?
一、“核定”与“查账”筹划
目前,针对税收征管方式,全行业实行查账征收。应根据大型律所与中小所的实际情况,采取差异化的征管政策,以彰显税法公平。按照有关政策规定:有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;(二)企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(三)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报。
二、“小规模”与“一般纳税人”筹划
按照税法规定,适用标准以增值税应税销售额及会计核算制度是否健全为主要依据。
三、成本费用扣除最大化
充分利用各种成本费用的扣除政策,比如律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用,可据实扣除。再比如可以将律所的账外资产“帐内化”,律所的固定资产以及无形资产可以通过折旧、摊销的方式在当期通过成本费用扣除,从而实现节税的目的,等等。
四、“化整为零”筹划
个人所得税实行的是超额累进税率:(1)合伙人层面,收入既定时,数量多可降低增值率,降低适用的税率;(2)再比如,工资和年终奖划分比例应找到一个合理点,月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高,都会导致适用较高的税率(最高达45%)。(3)福利多样化,对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围;同时,按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,可以从应纳税所得额中扣除,等等。
五、争取区域性税收优惠
对于一些大型律所,可以考虑在国家和地区出台有税收优惠的地区设立分所等相关机构,争取享受税收优惠政策。
六、争取地方财政返还
个人所得税属于国家、地方共享税,部分地区为了吸引投资,针对地方分享部分给与投资者一定的税收返还,律所可以积极争取。
七、转让定价筹划
现代律师业运营需要境内外网络、信息、管理等诸多第三方的支持,可通过设立外部服务机构等,对管理费用、服务、无形资产、贷款、租赁等合理定价。需要提示的是,转让定价需要具有一定的合理性,同时面临一定的纳税调整风险。
八、业务流程再造筹划。
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